IRPF en acciones y criptomonedas
Vender una inversión por más dinero del que costó suele generar una ganancia patrimonial. Si la operación termina en negativo, produce una pérdida. En ambos casos hay que conservar los datos, porque el resultado puede afectar a tu declaración del IRPF aunque el dinero siga dentro del bróker o de la plataforma de criptomonedas.
La idea esencial es sencilla: no tributas por todo el importe de la venta, sino por la diferencia entre los valores de transmisión y adquisición, después de incorporar los gastos directamente vinculados a la operación. Las acciones y las criptomonedas comparten esta lógica general, pero existen diferencias importantes al identificar los activos vendidos y al registrar los intercambios.
Cuándo nace la obligación de declarar
La mera subida del precio de un activo no genera, por sí sola, una ganancia realizada. El hecho relevante suele producirse cuando lo transmites.
En acciones, esto ocurre al vender los títulos. En criptomonedas también hay transmisión cuando:
- vendes criptoactivos a cambio de euros u otra moneda fiduciaria
- intercambias una criptomoneda por otra distinta
- utilizas criptomonedas para pagar un bien o un servicio
El segundo supuesto causa muchas omisiones. Cambiar bitcoin por ether, por ejemplo, no es fiscalmente invisible por no haber retirado euros. La Agencia Tributaria considera que el intercambio entre monedas virtuales diferentes es una permuta capaz de generar una ganancia o una pérdida patrimonial.
En cambio, trasladar el mismo activo entre dos cuentas o monederos de tu propiedad no supone una venta. Conviene conservar pruebas del origen y destino para poder demostrar que fue un movimiento interno.
Cómo calcular la ganancia en acciones
La fórmula simplificada es:
Ganancia o pérdida = valor de transmisión − valor de adquisición
El valor de adquisición incluye el precio pagado y los gastos asociados, como la comisión de compra. Del valor de transmisión se restan los gastos satisfechos por la venta.
Imagina que compras acciones por 5.000 €, pagas 10 € de comisión y más tarde las vendes por 7.200 €, con una comisión de 12 €:
- valor de adquisición: 5.010 €
- valor de transmisión: 7.188 €
- ganancia patrimonial: 2.178 €
Esa ganancia se integra en la base imponible del ahorro. Si en lugar de beneficio obtuvieras una pérdida, esta podría compensarse siguiendo las reglas aplicables.
Cuando has comprado acciones homogéneas de la misma empresa en varias fechas, la identificación de los títulos vendidos sigue el criterio FIFO: se consideran transmitidos primero los adquiridos antes. Además, si recompras valores homogéneos dentro del plazo previsto por la norma, una pérdida puede quedar temporalmente sin integrar. Por eso no basta con mirar el resultado que muestra la aplicación del bróker.
Cómo calcular la ganancia en criptomonedas
Para una venta a euros se utiliza también la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición, computando los gastos directamente relacionados. Si adquiriste unidades del mismo criptoactivo en momentos distintos, la Agencia Tributaria aplica igualmente el criterio FIFO.
Ejemplo: compras una criptomoneda por 3.000 €, incluidos los gastos, y después la vendes por 4.400 €, descontada la comisión de venta. La ganancia patrimonial asciende a 1.400 €.
Si intercambias una criptomoneda por otra, el cálculo es más delicado. La operación se trata como una permuta y el valor de transmisión se determina conforme a la regla específica de valoración: se toma el mayor entre el valor de mercado del activo entregado y el del recibido. Ese valor será relevante también para calcular una futura venta del criptoactivo recibido.
Registra cada operación en euros y conserva, como mínimo:
- fecha y hora
- activo y cantidad transmitida
- valor de mercado en euros
- coste de adquisición
- comisiones
- identificador de la transacción y justificantes de la plataforma
Una hoja de cálculo o un software especializado puede ayudar, pero debes poder justificar los datos si Hacienda los solicita.
Qué tipos se aplican
Las ganancias por estas transmisiones forman parte de la base del ahorro, no de la base general en la que suele integrarse el salario. La base liquidable del ahorro se grava por tramos progresivos: cada parte tributa al porcentaje correspondiente, no toda la ganancia al tipo más alto alcanzado.
Los tipos aplicables pueden cambiar entre ejercicios y también existen particularidades territoriales. Para entender el funcionamiento progresivo puedes consultar nuestra guía de cómo calcular el IRPF y la explicación sobre tipo marginal y tipo medio.
La calculadora de IRPF sirve como referencia para comprender tu carga fiscal general, pero una cartera con muchas operaciones requiere reconstruir individualmente las ventas, permutas, costes y pérdidas antes de obtener el resultado fiscal.
Cómo se compensan ganancias y pérdidas
Las ganancias y pérdidas derivadas de la transmisión de acciones y criptomonedas se integran entre sí dentro de su bloque de la base del ahorro.
Por ejemplo, si obtienes una ganancia de 6.000 € al vender acciones y una pérdida de 2.000 € al vender criptomonedas, el saldo conjunto será de 4.000 €, antes de considerar otras operaciones o ajustes.
Si el saldo de las transmisiones resulta negativo, puede compensarse con el saldo positivo de los rendimientos del capital mobiliario —como intereses o dividendos— hasta el límite legal del 25 %. La compensación funciona también en sentido inverso. Lo que no pueda compensarse se puede arrastrar durante los cuatro ejercicios siguientes, respetando el orden y los límites establecidos.
Planificar una venta únicamente por motivos fiscales no siempre es una buena decisión financiera. Antes de materializar pérdidas, revisa los costes, el riesgo de quedarte fuera del mercado y las reglas que pueden diferir o impedir temporalmente su cómputo.
Errores frecuentes al declarar inversiones
Declarar el importe cobrado como ganancia
Si vendes por 10.000 €, esos 10.000 € no son necesariamente el beneficio. Hay que restar el coste fiscal de adquisición y ajustar los gastos.
Olvidar los intercambios entre criptomonedas
Una permuta cripto a cripto puede generar una ganancia aunque no llegue dinero a tu cuenta bancaria.
Usar el precio medio en lugar de FIFO
Promediar todas las compras puede alterar el resultado. En activos homogéneos debe identificarse primero lo adquirido en primer lugar.
Confiar solo en el informe de la plataforma
El informe puede ser útil, pero a veces no incorpora operaciones realizadas en otros brókeres, movimientos entre monederos o costes históricos completos. El contribuyente sigue siendo responsable de la información declarada.
No guardar justificantes
Extractos, facturas de comisiones, historiales CSV y comprobantes de transferencias permiten acreditar valores y fechas. Guarda también la documentación de plataformas cerradas o cuentas que ya no utilizas.
Qué datos revisar antes de presentar la Renta
Prepara un inventario único de todas tus plataformas y verifica:
- que no falte ninguna venta, permuta o pago con criptomonedas
- que cada transmisión tenga asociado su coste de adquisición correcto
- que las comisiones estén asignadas a la operación correspondiente
- que el criterio FIFO se haya aplicado sobre todas las unidades homogéneas, aunque estén repartidas entre plataformas
- que hayas incluido pérdidas pendientes de ejercicios anteriores dentro de plazo
- que el saldo final coincida con la información declarada en los apartados específicos de Renta WEB
La fiscalidad de la inversión no se resuelve mirando cuánto dinero retiraste durante el año. Se resuelve reconstruyendo cada transmisión y calculando correctamente su resultado. Si existen muchas operaciones, activos recibidos gratuitamente, staking, minería, airdrops o actividad profesional, la calificación puede cambiar y conviene consultar a un asesor fiscal.
Conclusión
Acciones y criptomonedas generan ganancias o pérdidas patrimoniales cuando se transmiten. El cálculo parte de los valores de adquisición y transmisión, incorpora gastos, aplica FIFO cuando corresponde y permite compensar resultados dentro de los límites legales.
La mejor prevención es mantener un registro desde el primer día. Esperar a la campaña de la Renta para reconstruir cientos de operaciones aumenta el riesgo de errores, duplicidades y costes de adquisición sin justificar.